خلاصه اطلاعیه 1-1404 تعویق اثر مالیاتی صورتحساب

بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور مورخ 1404/05/18 به شماره 216/34946/د، از تاریخ 1404/10/01 امکان ثبت «درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطل‌شده در خارج از موعد» از طریق کارپوشه فراهم شده است. هدف این امکان، جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف در خطاهای بین فصول است.

• دامنه کاربرد: صورتحساب مرجع «نوع اول» با تاریخ دوره قبل و صورتحساب ارجاعی با تاریخ دوره جاری.
• گام 1: صدور و ثبت صورتحساب ارجاعی در دوره جاری بابت صورتحساب مرجع دوره قبل.
• گام 2: تأیید صورتحساب ارجاعی توسط خریدار تا صورتحساب مرجع «باطل‌شده» شود.
• گام 3 فروشنده: ثبت درخواست از مسیر «درخواست‌ها ← تعویق اثر مالیاتی صورتحساب ← ثبت درخواست» و درج شماره مالیاتی صورتحساب مرجع.
• گام 4 خریدار: واکنش از مسیر «درخواست‌ها ← تعویق اثر مالیاتی صورتحساب ← واکنش به درخواست».
• نتیجه در صورت تأیید: آثار مالیاتی مؤثر صورتحساب مرجع در دوره جاری برای فروشنده و خریدار لحاظ می‌شود.
• نکته زمانی: اگر خریدار تا پایان بازه مقرر تأیید نکند، درخواست «تأیید سیستمی» نمی‌شود.

فلوچارت فرایند تعویق اثر مالیاتی صورتحساب

مسیر کلی اقدام فروشنده و خریدار از صدور صورتحساب ارجاعی تا نتیجه نهایی در این بخش نمایش داده می‌شود.