فروش اسکناس ارز
منظور ارزش هر واحد اسکناس خارجی است؛ اما در ساختار سامانه، به‌عنوان خدمت لحاظ شده است. در این نوع خدمت، معمولاً فقط مابه‌التفاوت خرید و فروش مشمول ارزش افزوده است.
بازگشت
3
الگوی فروش ارز برای صرافی ها مطابق آخرین تغییرات
راهنمای کاربردی ویژه صرافی‌ها
نکات مهم ثبت صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارز در سامانه مؤدیان
در الگوی فروش ارز، انتخاب شناسه صحیح کالا/خدمت، ثبت نرخ ارز بر اساس اعلام بانک مرکزی، محاسبه درست مأخذ مالیات بر ارزش افزوده و تفکیک صحیح بین فروش اسکناس، فروش حواله و کارسازی حواله اهمیت زیادی دارد. در این راهنما، مهم‌ترین نکات کاربردی و الزامات اطلاعیه‌های مرتبط را به‌صورت خلاصه و منظم می‌بینید.
شناسه‌های مجاز
فقط شناسه‌های مرتبط با خدمات فروش ارز و کارسازی حواله استفاده شود.
مبنای نرخ ارز
نرخ فروش ارز باید مطابق تاریخ صدور صورتحساب و نرخ اعلامی بانک مرکزی باشد.
مأخذ ارزش افزوده
مأخذ مالیات، کل مبلغ ارز نیست؛ بلکه سود، مابه‌التفاوت و کارمزدهای مرتبط ملاک است.
خلاصه خیلی مهم
در صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارز، تنها استفاده از شناسه‌های مرتبط با فروش ارز به صورت اسکناس، فروش ارز به صورت حواله و کارسازی حواله مجاز است. همچنین نرخ فروش ارز مورد معامله باید بر اساس تاریخ معامله/تاریخ صدور صورتحساب و مطابق نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران درج شود. مأخذ مالیات بر ارزش افزوده نیز شامل حاشیه سود و سایر کارمزدهای مرتبط با خدمات فروش ارز است.
شناسه‌های کالا/خدمت در الگوی فروش ارز
در الگوی ارزی، انتخاب شناسه صحیح یکی از مهم‌ترین بخش‌های ثبت صورتحساب است.
فروش ارز به صورت حواله
این مورد نیز از دید سامانه در قالب خدمت ثبت می‌شود و مأخذ ارزش افزوده آن معمولاً بر مبنای مابه‌التفاوت خرید و فروش و کارمزدهای مرتبط محاسبه می‌شود.
کارسازی حواله
این مورد، خدمت خود صرافی است و فارغ از نوع ارز، یک خدمت عمومی تلقی می‌شود؛ بنابراین کل مبلغ خدمت یا کارمزد آن می‌تواند مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد.
نکته کاربردی:
برای کنترل شناسه‌های صحیح، قبل از صدور صورتحساب حتماً از راهنمای
دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مؤدیان
استفاده کنید.
نکات مهم اطلاعیه شماره 39
مهم‌ترین قواعد صدور صحیح صورتحساب الکترونیکی با الگوی شماره 2 (الگوی ارز)
1
فروش ارز به صورت اسکناس برای هر نوع ارز باید فقط در یک ردیف و با شناسه
«خدمت فروش ارز به صورت اسکناس» ثبت شود.
2
در فروش ارز به صورت حواله، ردیف اصلی با شناسه «خدمت فروش ارز به صورت حواله»
ثبت می‌شود و کارمزدهای مرتبط نیز در ردیف‌های جداگانه ثبت می‌گردد.
3
در الگوی ارز باید از شناسه‌های مرتبط با خدمات فروش ارز استفاده شود؛ شناسه‌های نامرتبط می‌توانند
باعث ثبت نادرست صورتحساب شوند.
4
نرخ برابری ارز با ریال و نیز نرخ فروش ارز باید مطابق نرخ اعلامی بانک مرکزی
در زمان صدور صورتحساب باشد.
5
فیلد «تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز» باید به ازای یک واحد فروش ارز
محاسبه و ثبت شود.
6
مبلغ کل کالا/خدمت از مجموع مبلغ قبل از تخفیف، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده,
مبلغ سایر مالیات و عوارض و مبلغ سایر وجوه قانونی به دست می‌آید.
7
مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده عبارت است از:
«تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز» × «میزان ارز».
8
تمامی مبالغ مندرج در صورتحساب الکترونیکی الگوی فروش ارز باید بر حسب ریال درج شود.
فرمول مبلغ کل کالا/خدمت
Os = Es + Ks + Ks2 + Ks3
- Os: مبلغ کل کالا/خدمت
- Es: مبلغ قبل از تخفیف
- Ks: مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
- Ks2: مبلغ سایر مالیات و عوارض
- Ks3: مبلغ سایر وجوه قانونی
اطلاعیه شماره 50
این اطلاعیه بر استفاده صحیح از الگوی فروش ارز توسط صرافی‌های مجاز تأکید دارد. استفاده از این الگو برای فعالیت‌های نامرتبط یا اشخاص فاقد مجوز، می‌تواند منجر به ثبت نادرست صورتحساب شود.
فایل کمکی و مسیرهای کاربردی
برای محاسبه، کنترل شناسه و ارسال صورتحساب می‌توانید از لینک‌های زیر استفاده کنید.
دانلود اکسل محاسبه الگوی فروش ارز
فایل کمکی برای کنترل مبلغ فروش، مأخذ ارزش افزوده، مالیات و جمع کل صورتحساب
دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مؤدیان
راهنمای پیدا کردن شناسه‌های صحیح کالا و خدمت پیش از صدور صورتحساب
صفحه اصلی راهنمای الگوی فروش ارز
مطالعه نسخه کامل‌تر آموزش و نکات اجرایی مربوط به صرافی‌ها
ارسال الگوی فروش ارز از طریق نرم‌افزار درسان
مشاهده صفحه محصول و آشنایی با امکانات ارسال صورتحساب ارزی در نرم‌افزار درسان
سوالات متداول
پاسخ کوتاه به پرسش‌های پرتکرار درباره الگوی فروش ارز در سامانه مؤدیان
آیا کل مبلغ ارز فروخته‌شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده است؟
خیر. در فروش ارز به صورت اسکناس یا حواله، معمولاً کل مبلغ ارز مبنای ارزش افزوده نیست و
مأخذ محاسبه بیشتر بر اساس تفاوت نرخ خرید و فروش ارز و کارمزدهای مرتبط تعیین می‌شود.
نرخ ارز در صورتحساب باید بر چه اساسی ثبت شود؟
نرخ فروش ارز باید مطابق تاریخ صدور صورتحساب و بر مبنای نرخ اعلامی بانک مرکزی برای همان تاریخ درج شود.
در صورتحساب الگوی ارز، مبالغ باید ریالی باشد یا ارزی؟
تمامی مبالغ درج‌شده در صورتحساب الکترونیکی الگوی فروش ارز باید بر حسب ریال محاسبه و ثبت شود.
برای ارسال الگوی فروش ارز آماده‌اید؟
اگر قصد دارید صورتحساب‌های الگوی فروش ارز را سریع‌تر و دقیق‌تر ثبت و ارسال کنید، از نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان درسان استفاده کنید.
ثبت نظر