آموزش ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پاییز 1403 در سامانه مؤدیان

به اطلاع مؤدیان محترم می‌رساند، در دوره مالیاتی پاییز 1403، جهت تسهیل فرآیند ثبت و بررسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، نکات زیر قابل توجه می‌باشد:

1. دوره مالیاتی: اطلاعات این اظهارنامه نشان‌دهنده آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب‌های الکترونیکی اصلی، اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش است که تاریخ صدور آن‌ها از 01/07/1403 تا 30/09/1403 می‌باشد، بدون توجه به تاریخ درج آن‌ها در کارپوشه.
2. صورتحساب‌های ارجاعی تابستان: چنانچه بر روی صورتحساب‌های اصلی تابستان که در سامانه مؤدیان ثبت گردیده‌اند، صورتحساب‌های ارجاعی (اصلاحی، برگشت از فروش یا ابطالی) با تاریخ صدور در پاییز 1403 صادر شده باشد، آثار مالیاتی آن‌ها در اظهارنامه پاییز منعکس خواهد شد.
3. اعتبار مالیاتی خرید: اعتبار مالیاتی خرید تنها برای صورتحساب‌هایی لحاظ می‌شود که توسط خریدار تأیید یا به صورت سیستمی تأیید شده باشند. مؤدیان باید قبل از ارسال اظهارنامه، صورتحساب‌های در «انتظار واکنش» را بررسی و واکنش‌های لازم را اعمال کنند.
4. صورتحساب‌های عبور از حد مجاز: در صورتی که صورتحساب خرید شما دارای برچسب عبور از حد مجاز باشد، اعتبار مالیاتی آن تنها زمانی لحاظ می‌شود که فروشنده حد مجاز خود را افزایش داده و صورتحساب اصلاحی با تاریخ صدور در پاییز ثبت گردد.
5. صورتحساب‌های نسیه: صورتحساب‌های نسیه توسط فروشنده، مطابق تبصره 1 ماده 4 قانون مالیات بر ارزش افزوده، تا زمانی که خریدار پرداخت آن را ثبت نکند و فروشنده تأیید ننماید، مالیات آن به دوره‌ای که پرداخت و تأیید صورت گرفته است منتقل خواهد شد. بنابراین این صورتحساب‌ها در پاییز نقدی تلقی نمی‌شوند مگر آنکه اقدامات لازم توسط خریدار و فروشنده انجام نشده باشد.
6. صورتحساب‌های حق‌العمل‌کاری: در صورتی که صورتحساب الکترونیکی با شرایط حق‌العمل‌کاری صادر شود، تا زمان تأیید صورتحساب مجازی توسط آمر، این صورتحساب‌ها در اظهارنامه حق‌العمل‌کار لحاظ خواهند شد. چنانچه آمر تا 20/11/1403 صورتحساب مجازی را تأیید نماید، اقلام مربوطه از اظهارنامه حق‌العمل‌کار کسر و به اظهارنامه آمر اضافه می‌شود.
7. اظهارنامه‌های گمرکی: آثار مالیاتی هر اظهارنامه گمرکی بر اساس تاریخ شماره رسید اعلامیه واردات تعیین می‌گردد. اگر تاریخ شماره رسید در پاییز باشد، آثار مالیاتی آن در اظهارنامه پاییز منعکس می‌شود.
8. تأثیر صورتحساب‌های ابطالی: صورتحساب‌های ابطالی که در دوره پاییز تأیید نشده‌اند، تا زمان ابطال توسط فروشنده در محاسبات اظهارنامه لحاظ خواهند شد.
9. مدیریت بازخورد مؤدیان: مؤدیان می‌توانند در صورت وجود هرگونه اختلاف یا سؤال در محاسبات اظهارنامه، از فرم بازخورد الکترونیکی استفاده نمایند. توصیه می‌شود بازخوردها به روزهای پایانی مهلت ارسال اظهارنامه موکول نشوند.
10. مهلت قانونی ارسال صورتحساب‌ها و اطلاعات مالیاتی پاییز 1403: مشاهده مهلت قانونی ارسال اظهارنامه